Новости бухгалтерского учета

18.10.2018

ИП работает по найму и не ведет бизнес: надо ли платить личные взносы?

Даже если предприниматель не занимается собственным бизнесом, а работает по найму, он все равно обязан платить страховые взносы «за себя» до тех пор, пока за ним сохраняется статус ИП. Об этом предупредил Минфин России в письме от 08.10.18 № 03-15-05/72147.

Подробнее...
18.10.2018

Чтобы не платить транспортный налог по угнанной машине, можно снять ее с учета

Если автомобиль находится в розыске, то платить транспортный налог не надо при условии ежегодного подтверждения факта угона. Однако теперь можно этого не делать. Достаточно снять разыскиваемое транспортное средство с регистрационного учета на основании новых Правил регистрации автомототранспортных средств. Об этом сообщила ФНС России на своем интернет-сайте.

Подробнее...
18.10.2018

В каком случае «чужая» инспекция может оштрафовать за неприменение ККТ

Налоговые инспекторы вправе покупать товары для того, чтобы проверить, соблюдается ли законодательство о применении контрольно-кассовой техники (см. «Верховный суд подтвердил, что налоговики вправе проводить контрольные закупки»). При этом провести контрольную закупку и привлечь организацию к ответственности за неприменение ККТ могут налоговики из межрайонной инспекции, в которой налогоплательщик не состоит на учете, если иное не указано в положении об этой инспекции. К такому выводу пришел Верховный суд РФ в определении от 01.10.18 № 305-АД18-9558.

Подробнее...
18.10.2018

Полевое довольствие свыше 700 рублей в день будет облагаться НДФЛ

С 2019 года с выплат за нахождение в полевых условиях (полевое довольствие), превышающих 700 рублей в день, нужно будет удерживать НДФЛ. Соответствующие дополнения в пункт 3 статьи 217 Налогового кодекса Госдума РФ приняла в третьем чтении 11 октября.

Подробнее...
18.10.2018

Компенсация за задержку заработной платы облагается страховыми взносами

Если организация выплачивает работникам компенсации за задержку заработной платы, то она обязана начислить на эти суммы страховые взносы. Такое мнение высказали специалисты Минфина России в письме от 24.09.18 № 03-15-05/68049.

Подробнее...
17.10.2018

Незаконно доначисленные взносы уплачены добровольно: должен ли фонд выплатить проценты?

Если решение о доначислении взносов признано недействительным, фонд должен вернуть неправомерно доначисленную сумму с процентами. Это касается и ситуации, когда страхователь уплатил доначисленные взносы добровольно. К такому выводу пришел Верховный суд РФ в определении от 08.10.18 № 301-КГ18-14950.

Подробнее...
17.10.2018

19 октября можно бесплатно посмотреть вебинар, посвященный госзакупкам

В «Контур.Школе» 19 октября состоится бесплатный вебинар. На нем будет рассказано о последних изменениях в законодательстве о закупках, а также о том, с какими проблемами могут столкнуться заказчики и исполнители. Чтобы посмотреть вебинар, любому желающему достаточно пройти процедуру регистрации.

Подробнее...
17.10.2018

Предприниматели-нерезиденты могут применять «упрощенку»

Наличие у индивидуального предпринимателя статуса налогового резидента РФ не является обязательным условием для перехода на упрощенную систему налогообложения. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 14.09.18 № 03-11-11/65819.

Подробнее...
17.10.2018

Отчетность в Росстат: кто должен будет сдать в ноябре обновленную форму 1-Т (проф)

Не позднее 28 ноября крупные и средние организации должны будут представить в органы статистики обновленную форму 1-Т (проф) «Сведения о численности и потребности организаций в работниках по профессиональным группам». Новая редакция формы, как и указания по ее заполнению, утверждены приказом Росстата от 27.06.18 № 394.

Подробнее...
16.10.2018

НДФЛ, уплаченный с вознаграждения юриста, относится к судебным издержкам

Расходы в виде НДФЛ, уплаченного с вознаграждения представителю налогоплательщика в суде, включаются в состав судебных издержек. К такому выводу пришел Верховный суд РФ в определении от 09.08.18 № 310-КГ16-13086.

Подробнее...
16.10.2018

В каком случае в документах, оформленных в 2018 году, указывается ставка НДС 20 процентов

Ставка налога на добавленную стоимость в размере 20 процентов, которая начнет действовать только в следующем году, в некоторых случаях может встречаться в документах, оформленных в текущем году. Например, это касается проездных документов (билетов), в стоимость которых входят дополнительные услуги. Если перевозчик будет оказывать их в 2019 году, следовательно, в проездном документе должна быть указана ставка НДС 20 процентов, даже если билет оформлен в 2018 году. Об этом сообщил Минфин России в письме от 18.09.18 № 03-07-11/66752.

Подробнее...
16.10.2018

Минфин напомнил, как начислять НДФЛ с ежемесячных, квартальных и годовых премий

При выплате ежемесячной производственной премии датой фактического получения дохода в целях исчисления НДФЛ считается последний день месяца, за который работнику были начислены премиальные. Если же выплачивается квартальная или годовая премия, которая также является составной частью оплаты труда, то в этом случае датой фактического получения дохода признается день выплаты такой премии. Об этом напомнил Минфин России в письме от 03.09.18 № 03-04-06/62848.

Подробнее...
16.10.2018

Деньги в «проблемном» банке: когда и как ИП, малые предприятия и физлица смогут вернуть деньги со счетов и вкладов

Если банк лишился лицензии или в отношении него введен мораторий на удовлетворение требований кредиторов, на помощь вкладчикам приходит система страхования вкладов. Сегодня получить страховое возмещение могут «обычные» физические лица или предприниматели. С 1 января 2019 года также будут застрахованы средства, размещенные в банках микропредприятиями и малыми предприятиями. Соответствующие поправки в Закон о страховании вкладов внесены Федеральным законом от 03.08.18 № 322-ФЗ. В настоящей статье мы расскажем о том, что именно нужно сделать, чтобы забрать свои деньги из «проблемного» банка.

Подробнее...
15.10.2018

Численность персонала при совмещении ПСН и УСН: новая позиция Минфина

Максимальная численность наемных работников предпринимателя на патентной системе составляет 15 человек, а работников «упрощенщика» — 100 человек (п. 5 ст. 346.43 и п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Поэтому при совмещении данных спецрежимов ИП должен вести раздельный учет сотрудников, занятых в видах деятельности, переведенных на патент и на «упрощенку». Такое мнение высказал Минфин России в письме от 20.09.18 № 03-11-12/67188.

Подробнее...
15.10.2018

Доход от продажи квартиры уменьшается на проценты по ипотечному кредиту

Налогоплательщик купил квартиру с использованием средств ипотечного кредита. Данное жилье физлицо планирует продать до истечения минимального срока владения. Можно ли при расчете налоговой базы по НДФЛ уменьшить доход от реализации квартиры на сумму процентов по ипотечному кредиту, полученному для ее покупки? Да, можно, ответил Минфин России в письме от 01.10.18 № 03-04-05/69992.

Подробнее...
15.10.2018

При утрате больничного листа страховой случай можно подтвердить иными документами

Если работодатель потерял листок нетрудоспособности, на основании которого работнику было выплачено пособие, то факт болезни можно подтвердить иными документами. В частности, справками из медучреждений и копиями корешков больничных. Такой вывод следует из определения Верховного суда РФ от 27.09.18 № 307-КГ18-14530.

Подробнее...
15.10.2018

Новые правила налоговых проверок: ФНС ответила на самые популярные вопросы

Федеральная налоговая служба продолжает отвечать на своем сайте на вопросы налогоплательщиков. Сегодня предлагаем вашему вниманию наиболее популярные разъяснения по теме налоговых проверок. Значительная часть вопросов касается изменений в правилах проверок и других контрольных мероприятий. Новшества действуют с начала сентября этого года (также см. «Читаем поправки в НК РФ — 2018: налог на имущество организаций, представление документов в инспекцию, подтверждение нулевой ставки НДС и другое»).

Подробнее...
12.10.2018

Освобождение от НДС: можно ли его получить за период незаконного применения ЕНВД?

В ходе выездной налоговой проверки выяснилось, что организация неправомерно применяла ЕНВД. В результате ей были доначислены налоги по общей системе налогообложения, в том числе и налог на добавленную стоимость. Может ли организация подать уведомление об освобождении от НДС «задним числом» (то есть за тот период, когда она необоснованно применяла ЕНВД, и при этом ее выручка соответствовала условию ст. 145 НК РФ)? Да, может. Такой вывод следует из письма ФНС России от 01.10.18 № СД-4-3/19050@.

Подробнее...
12.10.2018

Налог по УСН нельзя уменьшить на торговый сбор, уплаченный в другом регионе

Налогоплательщик на УСН состоит на налоговом учете в Московской области. При этом он занимается торговлей через объект, находящийся в Москве. Вправе ли он уменьшить сумму единого «упрощенного» налога, зачисляемого в областной бюджет, на сумму торгового сбора, перечисленного в бюджет Москвы? Нет, не вправе, ответил Минфин России в письме от 14.09.18 № 03-11-11/65832.

Подробнее...
12.10.2018

Пониженные взносы при УСН: можно ли суммировать доходы от разной деятельности?

Организация на УСН осуществляет два «льготных» вида деятельности. Можно ли суммировать доходы от этих видов бизнеса для того, чтобы выполнить одно из условий для применения пониженных тарифов страховых взносов, а именно: условие о 70-процентной доле дохода от основного вида деятельности? В Минфине России полагают, что так делать нельзя, если «льготные» виды деятельности относятся к разным классам по ОКВЭД. Подробности — в письме финансового ведомства от 12.09.18 № 03-15-06/65283.

Подробнее...
12.10.2018

Новый отчет о работниках предпенсионного возраста: как собирают сведения в разных регионах

В рамках пенсионной реформы Правительство Российской Федерации поручило Роструду проверить, не нарушаются ли трудовые права работников предпенсионного возраста, и принять необходимые меры в случае нарушений (протокол заседания от 14.06.18 № 16). В свою очередь Роструд поручил органам службы занятости проводить мониторинг сведений об указанных работниках и присылать собранные данные до 15 числа месяца, следующего за кварталом (письмо от 25.07.18 г. № 858-ПР). Для этой цели центры занятости населения просят работодателей ежеквартально присылать отчет о сотрудниках определенного возраста.  Мы обратились в региональные центры занятости, а также министерства труда, и выяснили, как на практике организован мониторинг данных о предпенсионерах.

Подробнее...
11.10.2018

По какой форме сообщать о лицах предпенсионного возраста и другие разъяснения Роструда

Утвержден ли бланк отчета о работниках предпенсионного возраста? Можно ли скорректировать график работы вахтовиков, если изменилось расписание авиарейсов, которыми работники доставляются на вахту? В какой срок работодатель должен рассмотреть заявление сотрудника? Нужно ли проводить спецоценку условий труда в отношении рабочих мест членов кооператива? На эти вопросы эксперты сервиса Роструда «Онлайн-инспекция.рф» ответили в сентябре 2018 года.

Подробнее...
11.10.2018

Выплаты к юбилею, оплата лечения и занятий спортом: начислять ли страховые взносы?

Выплаты работникам по случаю юбилея организации, а также оплата путевок и лечения сотрудников не относятся к вознаграждению за труд, а значит, не облагаются страховыми взносами. Правомерность такого подхода подтвердил Верховный суд РФ в определении от 24.09.18 № 307-КГ18-14158.

Подробнее...
11.10.2018

Передача недвижимости в качестве отступного по кредитному договору облагается НДС

При передаче заемщиком кредитору недвижимого имущества в качестве отступного в счет погашения задолженности по кредитному договору необходимо заплатить налог на добавленную стоимость. Такие разъяснения приводит Минфин России в письме от 28.08.18 № 03-07-14/61003.

Подробнее...
11.10.2018

Поправки в НК РФ: что изменилось в расчете налога на имущество организаций, налога на имущество физлиц и земельного налога

В Налоговом кодексе появился целый рад поправок, затрагивающих налог на имущество (как организаций, так и физлиц), земельный налог и транспортный налог. Изменения внесены Федеральным законом от 03.08.18 № 334-ФЗ (далее — Закон № 334-ФЗ). Некоторые новшества уже начали действовать, другие вступят в силу с января 2019 года. Среди нововведений — скорректированные правила перерасчета налогов в случае изменения кадастровой стоимости объекта; ограничение по сроку перерасчета налогов для физлиц и сокращение числа налоговых периодов, в течение которых налог на имущество физлиц рассчитывается с применением понижающего коэффициента.

Подробнее...
10.10.2018

Компенсация за изъятый земельный участок облагается налогом на прибыль

При расчете налога на прибыль организация должна учесть в доходах сумму денежной компенсации за изъятие земельного участка для государственных или муниципальных нужд. При этом полученный доход можно уменьшить на сумму расходов, связанных с приобретением данного участка земли. Такие разъяснения приведены в письме Минфина России от 10.09.18 № 03-03-06/1/64481.

Подробнее...
10.10.2018

В требовании не указано, для чего налоговикам нужны документы: надо ли его исполнить?

Требование о представлении документов нельзя признать недействительным только на том основании, что в нем не указано конкретное мероприятие налогового контроля, для проведения которого нужны сведения. Правомерность такого подхода подтвердил Верховный суд РФ в определении от 19.09.18 № 307-КГ18-14038.

Подробнее...
10.10.2018

Налоговики напомнили, в чем разница между движимым и недвижимым имуществом

Федеральная налоговая служба в письме от 01.10.18 № БС-4-21/19038@ пояснила, какое имущество нужно считать движимым в целях освобождения его налогообложения налогом на имущество организаций с 2019 года.

Подробнее...
10.10.2018

ФНС: с 1 января 2019 года ККТ должны «уметь» печатать чеки с указанием ставки НДС 20 процентов

Пользователям контрольно-кассовой техники необходимо заблаговременно обновить программное обеспечение с тем, чтобы в кассовых чеках, отпечатанных с 01.01.19, указывалась новая ставка НДС — 20 процентов. Об этом предупреждает ФНС России в письме от 03.10.18 № ЕД-4-20/19309@.

Подробнее...
09.10.2018

Во время простоя выполняются безопасные работы: надо ли платить взносы по доптарифу?

В период простоя работники, которые ранее были заняты на работах с вредными, тяжелыми или опасными условиями труда, выполняют безопасную работу (например, дежурят в цеху). Нужно ли начислять на выплаты в пользу таких сотрудников страховые взносы в Пенсионный фонд по дополнительным тарифам? Нет, не нужно. К такому выводу пришел Верховный суд РФ в определении от 24.09.18 № 306-КГ18-10152.

Подробнее...