Новости бухгалтерского учета

13.12.2018

Верховный суд: филиал нельзя привлечь к ответственности за опоздание с СЗВ-М

Если обособленное подразделение организации нарушило законодательство о пенсионном страховании (например, несвоевременно подало сведения по форме СЗВ-М), решение о штрафе может быть вынесено только в отношении страхователя — головной организации. Привлечение к ответственности филиала не допускается. На это указал Верховный суд РФ в постановлении от 10.12.18 № 308-КГ18-19977.

Подробнее...
13.12.2018

НДС с аванса, зачтенного по другому договору с тем же контрагентом, можно принять к вычету

Продавец получил предоплату в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг). Однако впоследствии стороны расторгли первоначальный договор, и заключили новый. Полученный продавцом аванс был засчитан в счет оплаты по новому договору. Может ли продавец в такой ситуации принять к вычету НДС с полученного аванса? Да, может, считают в Минфине России (письмо от 31.10.18 № 03-07-11/78172).

Подробнее...
13.12.2018

Иностранец — налоговый резидент РФ: вправе ли он получить вычет на обучение?

Любой гражданин (в том числе, иностранец), признаваемый налоговым резидентом РФ, может получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме расходов на обучение. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 30.11.18 № 03-04-05/86503.

Подробнее...
13.12.2018

К пилотному проекту ФСС по выплате пособий присоединятся еще 38 регионов

Правительство РФ решило расширить действие пилотного проекта по выплате пособий напрямую из ФСС и подключить к нему 38 новых регионов. Их список приведен в постановлении от 01.12.18 № 1459.

Подробнее...
12.12.2018

Определена квота на привлечение «визовых» иностранных работников в 2019 году

В 2019 году в Россию смогут въехать и получить разрешение на работу 144 583 трудовых мигранта из «визовых» стран. Такая квота на привлечение иностранных работников, прибывающих в РФ на основании визы, установлена постановлением Правительства РФ от 06.12.18 № 1494.

Подробнее...
12.12.2018

Когда оплата медицинских услуг за работника освобождается от НДФЛ

При соблюдении определенных условий суммы оплаты работодателем медицинских услуг, оказанных его работникам, не облагаются налогом на доходы физических лиц. Об этом напомнил Минфин России в письме от 03.12.18 № 03-04-05/87037.

Подробнее...
12.12.2018

ФНС сообщила, в каких случаях нельзя сдать единую отчетность по налогу на имущество

При соблюдении ряда условий организация, имеющая обособленные подразделения,  может представить единые декларацию и расчет по налогу на имущество (за себя и за филиалы). При этом она должна направить соответствующее уведомление в региональное управление ФНС. Но если условия подачи единой отчетности не соблюдены, отчитываться централизованно не получится. Перечень причин, по которым уведомление не будет признано основанием для представления единой отчетности, приведен в письме ФНС России от 03.12.18 № БС-4-21/23363@.

Подробнее...
12.12.2018

При продаже «рабочего» имущества вычет по НДФЛ не предоставляется

В настоящее время индивидуальные предприниматели не могут получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже имущества, которое ранее использовалось для ведения бизнеса. При этом не имеет значение, как давно это имущество применялось в предпринимательской деятельности. Об этом напомнил Минфин России в письме от 20.11.18 № 03-04-05/83588.

Подробнее...
12.12.2018

Как изменится НДФЛ с 2019 года: продажа имущества ИП и доходы при ликвидации компании или выходе из нее

С января 2019 года начнут действовать изменения, внесенные в главу 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ. Основная часть поправок утверждена Федеральным законом от 27.11.18 № 424-ФЗ (далее — Закон № 424-ФЗ). Наиболее значимое нововведение затронуло порядок уплаты НДФЛ теми предпринимателями, которые продают квартиру или машину, ранее использовавшуюся для ведения бизнеса. Для них установлены условия, дающие право на освобождение от налога, а также правила расчета имущественного вычета. Также есть изменения и уточнения для участников (акционеров), которые получили имущество при выходе из компании или при ее ликвидации.

Подробнее...
11.12.2018

Реформа бухучета, налоговые проверки, новая ставка НДС: 18 декабря пройдет бесплатная онлайн-конференция

В следующий вторник, 18 декабря, «Контур.Школа» приглашает всех желающих на бесплатную онлайн-конференцию.  Основные темы: новые стандарты бухгалтерского учета, правила налоговых проверок, применение ставки НДС 20%. Лекторы — аттестованные аудиторы, преподаватели ИПБ России, бухгалтеры-практики. Для участия в вебинаре пользователю достаточно пройти процедуру регистрации.

Подробнее...
11.12.2018

Ребенок учится и проживает в интернате: сохраняется ли право на «детский» вычет?

Даже если ребенок учится и проживает в интернате, родители имеют право получать «детский» вычет по НДФЛ. Такое разъяснение содержатся в письме Минфина России от 09.11.18 № 03-04-05/80485.

Подробнее...
11.12.2018

Недвижимость находилась в общей собственности: как получить вычет при ее продаже?

Минфин России в письме от 15.11.18 № 03-04-05/82501 рассмотрел вопрос о расчете НДФЛ при продаже недвижимого имущества, которое находилось в общей долевой (совместной) собственности. В частности, специалисты ведомства разъяснили, как в такой ситуации совладельцы могут распределить имущественный вычет.

Подробнее...
11.12.2018

С нового года самозанятые граждане в 4-х регионах смогут применять новый налоговый режим

С января 2019 года на территории Москвы, Московской и Калужской областей, а также Республики Татарстан будет установлен новый налоговый спецрежим для самозанятых физлиц — «Налог на профессиональный доход». Порядок его применения урегулирован Федеральным законом от 27.11.18 № 422-ФЗ.

Подробнее...
10.12.2018

Ошибка в СЗВ-М исправлена до того, как ее обнаружили в фонде: правомерен ли штраф?

Если страхователь исправил ошибку в СЗВ-М (например, в обозначении отчетного периода) после крайнего срока сдачи отчета, но до того, как ее обнаружил Пенсионный фонд, то оснований для штрафа нет. Правомерность такого подхода подтвердил Верховный суд РФ в определении от 29.11.18 № 310-КГ18-19510.

Подробнее...
10.12.2018

НДС, исчисленный при безвозмездной передаче имущества, в расходах не учитывается

Организация бесплатно передает имущество контрагенту. Можно ли учесть в расходах сумму НДС, исчисленную при такой операции? Нет, нельзя, считают в Минфине России (письмо от 12.11.18 № 03-07-11/81021).

Подробнее...
10.12.2018

Минфин уточнил, кто платит НДФЛ при уступке физлицу прав требования по договору

Предприниматель уступил физлицу право требования задолженности организации по договору займа. Кто обязан заплатить налог на доходы физических лиц при погашении этого долга? В Минфине России полагают, что налог должна удержать и перечислить в бюджет организация-должник. Подробности — в письме ведомства от 12.11.18 № 03-04-06/81186.

Подробнее...
10.12.2018

Из отпуска в командировку, а затем к месту работы: начислять ли НДФЛ на оплату проезда?

Если работник направляется из места проведения отпуска в командировку, а затем возвращается на работу, то возмещение стоимости проезда не облагается НДФЛ. Об этом Минфин России напомнил в письме от 09.11.18 № 03-04-06/80946.

Подробнее...
10.12.2018

Уточнять платежи при уплате налогов и взносов будут по новым правилам

С 1 января 2019 года подать заявление об уточнении платежа на уплату налогов и взносов можно будет даже в том случае, если деньги поступили на неверный счет Федерального казначейства. Соответствующие изменения предусмотрены Федеральным законом от 29.07.18 № 232-ФЗ.

Подробнее...
07.12.2018

Размер аванса, дробление отпуска, перенос декретного отпуска: обзор новых разъяснений от Роструда

В каком размере следует выплачивать аванс по зарплате? Какими частями можно брать ежегодный отпуск? Можно ли перенести декретный отпуск, если его начало совпадает с основным отпуском? Вправе ли работодатель установить обеденный перерыв продолжительностью два часа, если работнику такой перерыв не нужен? На эти вопросы ответили эксперты сервиса Роструда «Онлайн-инспекция.рф».

Подробнее...
07.12.2018

ОС используется для операций, не облагаемых НДС: как восстановить налог?

Суммы налога на добавленную стоимость, которые были приняты к вычету по приобретенным основным средствам, необходимо восстановить, если налогоплательщик начал использовать такие ОС в операциях, освобожденных от НДС (подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). Минфин России в письме от 29.10.18 № 03-07-11/77559 напомнил, как это правильно сделать.

Подробнее...
07.12.2018

Когда имущество, безвозмездно полученное от дочерней фирмы, не признается доходом

При соблюдении определенных условий доходы в виде имущества, безвозмездно полученного от дочерней организации, не будут облагаться налогом на прибыль. Об этом напомнил Минфин России в письме от 13.11.18 № 03-03-06/1/81455.

Подробнее...
07.12.2018

Налоговики рассказали, как заполнить 6-НДФЛ при задержке зарплаты

Организация 31 августа перечислила зарплату за июнь. Как отразить данную выплату в расчете 6-НДФЛ? На этот вопрос специалисты УФНС России по г. Москве ответили в письме от 23.10.18 № 20-15/220519.

Подробнее...
07.12.2018

Конституционный суд: компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается без каких-либо ограничений по срокам давности

Трудовой кодекс не ограничивает право работника получить при увольнении денежную компенсацию за все неиспользованные отпуска. Если работодатель не выплатил компенсацию, работник вправе взыскать выплату через суд, независимо от того, сколько времени прошло с момента окончания рабочего года, за который должен был быть предоставлен такой отпуск. Главное — успеть обратиться в суд в течение года со дня прекращения трудового договора. Такой вывод следует из постановления Конституционного суда от 25.10.18 № 38-П.

Подробнее...
06.12.2018

С 2019 года организации не будут платить налог в отношении движимого имущества

В скором времени все движимое имущество организаций будет освобождено от налогообложения налогом на имущество. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 03.08.18 № 302-ФЗ, и вступят в силу с 1 января 2019 года.

Подробнее...
06.12.2018

Основные средства, приобретенные за счет взносов в уставный капитал, можно амортизировать

Организация вправе начислять амортизацию по основным средствам, которые были приобретены или созданы за счет взносов в ее уставный капитал. Такое мнение высказали специалисты Минфина России в письме от 18.10.18 № 03-03-07/74983.

Подробнее...
06.12.2018

Адрес в счете-фактуре: перестановка слов не лишает права на вычет НДС

Счет-фактура, в котором при указании адреса продавца использована иная последовательность слов, чем в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, не является препятствием для получения вычета по НДС. Об этом сообщили специалисты Минфина России от 23.11.18 № 03-07-11/84720.

Подробнее...
06.12.2018

Минтруд пояснил правила предоставления отпуска многодетным работникам

Многодетный работник хочет взять отпуск с 1 по 28 июля 2019 года (на 28 дней) на основании новой статьи 262.2 ТК РФ. При этом его старшему ребенку весной 2019 года исполнится 12 лет. Вправе ли работодатель отказать сотруднику в предоставлении отпуска в указанный период, ссылаясь на то, что на момент начала отпуска одному из детей будет уже 12 лет? Нет, не вправе, ответили специалисты Минтруда России в письме от 20.11.18 № 14-2/ООГ-9166.

Подробнее...
06.12.2018

Как изменится НДС с 2019 года: новые правила для тех, кто получает субсидии и другие поправки

С января 2019 года в главе 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ появится несколько поправок (утв. Федеральным законом от 27.11.18 № 424-ФЗ). Новшества затронут компании и предпринимателей, которые получают субсидии или бюджетные инвестиции. Для них изменятся правила вычета «входного» НДС и восстановления налога. Организации и предприниматели, оказывающие услуги гарантийного ремонта, смогут воспользоваться поправкой, которая дает им право отказаться от льготы по НДС. Также есть нововведения для организаций и ИП, покупающих макулатуру, и для физических лиц, арендующих госимущество. Обзор поправок — в нашей сегодняшней статье.

Подробнее...
05.12.2018

Госзакупки по 44-ФЗ и 223-ФЗ: как оформить банковскую гарантию по новым правилам

В сфере госзакупок, которые проводятся на основании законов № 44-ФЗ и 223-ФЗ, происходят очередные изменения. На этот раз они связаны с обеспечением участия в закупках. Мы уже публиковали материал, посвященный гарантийным платежам и банковским гарантиям (см. «Обеспечительные платежи при участии в госзакупках: когда их можно заменить банковской гарантией»). А сегодня расскажем о новых правилах в обеспечении заявки и о новом перечне банков, выдающих гарантии. Также остановимся на том, какие документы нужно подготовить для получения гарантии, и какие меры принять, чтобы не опоздать с получением.

Подробнее...
05.12.2018

Экспорт и импорт в 2019 году: абоненты «Контур.Экстерна» смогут бесплатно посмотреть вебинар

Абоненты системы для отправки отчетности «Контур.Экстерн» 11 декабря смогут бесплатно послушать лекцию, посвященную налогообложению экспортных и импортных операций, а также изменениям в валютном регулировании. Бухгалтеры, которые еще не подключены к системе «Контур.Экстерн», могут прямо сейчас подать заявку на тест-драйв системы (ссылка под текстом новости). Тест-драйв дает возможность в течение трех месяцев бесплатно сдавать через интернет отчетность во все контролирующие органы и смотреть вебинары для абонентов системы.

Подробнее...