Новости бухгалтерского учета

21.02.2019

Глава 22 НК РФ. Акцизы

Акцизы — это косвенный налог, который включается в стоимость подакцизных товаров (топливо, алкоголь, табак и проч.). Для каждого вида подакцизных товаров установлена своя ставка. Акцизы платят производители, переработчики и импортеры подакцизных товаров. Настоящая статья посвящена главе 22 НК РФ «Акцизы». В ней доступно, простым языком рассказано о порядке расчета и уплаты акцизов, ставках налога и сроках сдачи отчетности. Данный материал является частью цикла «Налоговый кодекс «для чайников»». Обратите внимание: статьи из этого цикла дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации.

Подробнее...
21.02.2019

Стоимость неиспользованных покупателями подарочных карт облагается налогом на прибыль

Организация реализовала физлицам подарочные карты. Некоторые карты не были предъявлены продавцу для приобретения товаров. Как учесть стоимость таких подарочных карт при расчете налога на прибыль? В Минфине России полагают, что соответствующие денежные средства следует включить в состав внереализационных доходов продавца. Подробности — в письме ведомства от 08.02.19 № 03-03-06/3/7605.

Подробнее...
21.02.2019

Оплата аренды жилья для иногородних работников облагается НДФЛ и взносами

В соответствии с трудовым договором организация арендует для иногороднего работника жилое помещение. Сумму арендной платы работодатель перечисляет непосредственно арендодателю. Облагаются ли такие выплаты НДФЛ и страховыми взносами? Можно ли учесть эти суммы в расходах по налогу на прибыль? Ответы на эти вопросы содержатся в письме Минфина России от 14.01.19 № 03-04-06/1153.

Подробнее...
21.02.2019

Работы по ремонту недвижимости, находящейся за рубежом, НДС не облагаются

Российская организация осуществляет строительные и ремонтные работы на объектах недвижимости, находящихся за рубежом. Облагаются ли такие операции налогом на добавленную стоимость? Нет, не облагаются, считают в ФНС России. Подробности — в письме ведомства от 01.02.19 № СД-4-3/1723@.

Подробнее...
21.02.2019

С 1 марта изменятся правила заполнения путевых листов

Минтранс России приказом от 21.12.18 № 467 внес изменения в порядок заполнения путевых листов (утв. приказом Минтранса от 18.09.08 № 152). В частности, уточнены сроки, на которые нужно оформлять путевой лист. Новые правила начнут действовать с 1 марта.

Подробнее...
20.02.2019

Российская компания МТС и шведская фирма Эрикссон начали обмениваться электронными документами через Диадок

Еще одна крупная российская организация стала обмениваться юридически значимыми документами с иностранными контрагентами через оператора электронного документооборота СКБ Контур и его сервис Диадок. Международный электронный документооборот внедрило ПАО «МТС», заключившее соответствующий договор со шведской телекоммуникационной компанией Эрикссон АБ.

Подробнее...
20.02.2019

Компенсация оплаты проезда сотрудников к месту работы облагается НДФЛ и взносами

Организация оплачивает работникам стоимость проезда к месту работы и обратно. Облагается ли такая компенсация страховыми взносами и НДФЛ? Да, облагается, ответил Минфин России в письме от 18.01.19 № 03-03-06/1/2093. В этом же письме разъяснено, в каком случае такие расходы можно учесть в расходах по налогу на прибыль.

Подробнее...
20.02.2019

Дополняющая СЗВ-М сдана с опозданием на год, но до того, как ПФР узнал об ошибке: правомерен ли штраф?

Если организация представила дополняющую форму СЗВ-М по «забытым» физлицам после срока сдачи отчетности, но до того, как Пенсионный фонд обнаружил ошибку (до составления акта проверки), то финансовые санкции к такому страхователю не применяются. Об этом напомнил Верховный суд РФ в определении от 08.02.19 № 301-КГ18-24864.

Подробнее...
20.02.2019

Налоговики рассказали, как ИП перейти на уплату налога на профессиональный доход

Федеральная налоговая служба продолжает отвечать на своем сайте на самые частые вопросы налогоплательщиков. Сегодня предлагаем вашему вниманию разъяснения о том, как ИП перейти на уплату налога на профессиональный доход (НПД).

Подробнее...
20.02.2019

Глава 33 НК РФ. Торговый сбор

Торговый сбор — это налог, взимаемый с организаций и ИП на общей системе налогообложения и на «упрощенке», которые занимаются торговлей с применением имущества (движимого или недвижимого). Торговый сбор платится в тех муниципалитетах, где он установлен (сейчас это только Москва). Данный материал, который является частью цикла «Налоговый кодекс «для чайников»», посвящен главе 33 НК РФ «Торговый сбор». В этой статье доступно, простым языком рассказано о порядке расчета и уплаты торгового сбора и ставках налога. Обратите внимание: статьи из этого цикла дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации

Подробнее...
20.02.2019

Как указать сроки выплаты зарплаты и уменьшить ее «окладную» часть: читаем обзор свежих разъяснений от Роструда

Можно ли в коллективном договоре прописать, что зарплата выплачивается «до 10 числа» и «до 25 числа», не указывая конкретную дату выплаты аванса и второй части зарплаты? Вправе ли работодатель при уходе с работы сотрудников проводить досмотр их личных вещей? Можно ли по соглашению сторон уменьшить «окладную часть» зарплаты и увеличить премиальную? Нужно ли уведомлять работника о начале отпуска, если работник написал заявление об увольнении? На эти и другие вопросы ответили эксперты сервиса Роструда «Онлайн-инспекция.рф».

Подробнее...
19.02.2019

Совместитель направлен в командировку: когда возможна такая поездка, и как оформить его отсутствие на второй работе

Привлекая сотрудников к работе по внешнему совместительству, компания, как правило, преследует какие-то оперативные цели: быстро «закрыть дыру» в штатном расписании, нанять нужного специалиста, «переманить» которого на полную ставку не получается, или даже сэкономить за счет оплаты неполного рабочего дня. И в этот момент редко кто задумывается о сложностях, которые могут возникнуть в дальнейшем при выполнении совместителем своей трудовой функции. К примеру, как поступить, если совместитель не явился на работу, так как был направлен в командировку «основным» работодателем? А может ли работодатель, у которого сотрудник занят по совместительству, сам направить его в командировку? Что нужно указывать в таких случаях в табеле учета рабочего времени? Давайте разбираться.

Подробнее...
19.02.2019

Что должен сделать владелец угнанного автомобиля, чтобы не платить транспортный налог

Владелец угнанного транспортного средства вправе не платить по нему транспортный налог. Для этого необходимо подтвердить факт угона. О том, как это сделать, специалисты Минфина России рассказали в письме от 06.02.19 № 03-05-06-04/6941.

Подробнее...
19.02.2019

Квартира куплена с помощью жилищного сертификата: можно ли получить вычет при ее продаже?

Налогоплательщик продает квартиру, которую он ранее приобрел за счет средств жилищного сертификата. Как в такой ситуации рассчитать НДФЛ с полученного дохода? Можно ли уменьшить этот доход на сумму средств жилищного сертификата? На эти вопросы специалисты Минфина России ответили в письме от 07.02.19 № 03-04-05/7204.

Подробнее...
19.02.2019

Продажа товаров через белорусский филиал: как начислять НДС?

Минфин России в письме от 30.01.19 № 03-07-13/1/5301 рассмотрел вопрос о том, как быть с НДС, если товары реализуются через белорусский филиал российской организации. В частности, авторы письма разъяснили, что передача российской организацией товаров такому структурному подразделению НДС не облагается. А дальнейшая продажа товаров филиалом облагается по нулевой ставке.

Подробнее...
19.02.2019

Инспекция не вправе отказать ИП в приеме уведомления о переходе с УСН или ЕНВД на налог для самозанятых

Если индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, ЕНВД или ЕСХН, намерен перейти на уплату налога на профессиональный доход, он должен направить в налоговый орган по месту жительства или ведения деятельности уведомление о прекращении применения данного спецрежима. При этом инспекция не вправе отказать в приеме такого уведомления. Даже если уведомление поступило от ИП, не состоящего на учете в данном налоговом органе, ИФНС обязана принять этот документ и перенаправить его в нужную инспекцию. Такой вывод следует из письма ФНС России от 30.01.19 № СД-4-3/1520.

Подробнее...
18.02.2019

Глава 32 НК РФ. Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц платят граждане (включая ИП), которые являются собственниками недвижимости, в том числе нежилой. Налог рассчитывают налоговики исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости.  Данный материал, который является частью цикла «Налоговый кодекс «для чайников»», посвящен главе 32 НК РФ «Налог на имущество физических лиц». В этой статье доступно, простым языком рассказано о порядке расчета и уплаты налога на имущество физлиц и о ставках налога. Обратите внимание: статьи из этого цикла дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации

Подробнее...
18.02.2019

Налог на профессиональный доход для самозанятых граждан (Федеральный закон от 27.11.18 № 422-ФЗ)

Налог на профессиональный доход (НПД) позволяет самозанятому гражданину официально показать свою выручку и применить льготную налоговую ставку 4% или 6% (в зависимости от того, кто является его клиентами). Платить НПД могут люди, которые сами обеспечивают себя заказами, не работая по найму и не привлекая наемных работников. Также новый налоговый режим подойдет для владельцев недвижимости, сдаваемой в аренду. Сегодня в цикле «Налоговый кодекс для чайников» мы публикуем статью, посвященную налогу на профессиональный доход. В ней доступно, простым языком описаны порядок расчета и уплаты НПД, ставки налога и налоговые вычеты. Отметим, что налог на профессиональный доход регулируется не Налоговым кодексом, а Федеральным законом от 27.11.18 № 422-ФЗ (далее — Закон № 422-ФЗ).

Подробнее...
18.02.2019

Отмена налога на движимое имущество: приглашаем абонентов «Контур.Экстерна» на бесплатный вебинар

19 февраля абоненты системы «Контур.Экстерн» смогут бесплатно послушать лекцию о том, как правильно рассчитать налог на имущество и заполнить налоговый расчет с учетом последний изменений в законодательстве. Бухгалтеры, которые еще не подключены к системе «Контур.Экстерн», могут прямо сейчас подать заявку на тест-драйв системы (ссылка под текстом новости). Тест-драйв дает возможность в течение трех месяцев бесплатно сдавать через интернет отчетность во все контролирующие органы и смотреть вебинары для абонентов системы.

Подробнее...
18.02.2019

Оплата медицинских услуг за работника: нужно ли начислять НДФЛ?

Организация оплачивает медицинские услуги, которые были оказаны ее работникам. Облагается ли стоимость таких услуг налогом на доходы физических лиц? На этот вопрос Минфин Росси ответил в письме от 24.01.19 № 03-04-05/3804.

Подробнее...
18.02.2019

Налоговая амнистия не распространяется на доходы от операций с ценными бумагами

Доходы от операций по ценным бумагам, полученные физлицом с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, в отношении которых налоговый агент уведомил инспекцию о невозможности удержать НДФЛ, под налоговую амнистию не подпадают. Соответственно, физлицо, самостоятельно уплатившее налог с таких доходов, не сможет вернуть НДФЛ. Такой вывод следует из письма ФНС России от 21.12.18 № БС-3-11/9883@.

Подробнее...
18.02.2019

Услуги иностранного контрагента по организации выставки за рубежом облагаются НДС

Российская организация в целях рекламы своей продукции проводит выставку на территории иностранного государства. Услуги по организации выставки оказывает зарубежный контрагент. Облагается ли стоимость таких услуг налогом на добавленную стоимость? Да, облагается, считают специалисты Минфина. Подробности — в письме ведомства от 04.02.19 № 03-07-08/6184.

Подробнее...
15.02.2019

Глава 28 НК РФ. Транспортный налог

Транспортный налог платят организации и физические лица, на которых зарегистрировано транспортное средство. Налог на автомобили рассчитывается исходя из мощности двигателя. Юридические лица сами считают транспортный налог, расчеты за граждан (включая ИП) делают налоговики. Настоящая статья посвящена главе 28 НК РФ «Транспортный налог».  В ней доступно, простым языком рассказано о порядке расчета и уплаты транспортного налога, ставках налога и сроках сдачи отчетности. Данный материал является частью цикла «Налоговый кодекс «для чайников»». Обратите внимание: статьи из этого цикла дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации.

Подробнее...
15.02.2019

ПФР сообщил о мошенниках, которые выманивают деньги с помощью поддельных сайтов фонда

Специалисты Пенсионного фонда предупредили о появлении созданных мошенниками сайтов, которые имитирую официальный сайт ПФР. На них мошенники транслируют ложную информацию о социальных выплатах и выманивают деньги за помощь в получении якобы причитающихся выплат. Соответствующая информация опубликована на интернет-сайте ведомства.

Подробнее...
15.02.2019

Налог на прибыль: можно ли учесть в расходах курсовые разницы по обязательствам, не связанным с получением дохода?

Минфин России в письме от 18.01.19 № 03-03-06/1/2333 обратился к теме учета курсовых разниц при расчете налога на прибыль. Авторы письма разъяснили, что отрицательные курсовые разницы не могут уменьшать налог, если они были начислены на требования и обязательства, которые не были направлены на получение дохода.

Подробнее...
15.02.2019

Верховный суд: компенсация за задержку зарплаты не облагается страховыми взносами

Работодатель, который выплачивает сотрудникам компенсацию за задержку заработной платы, не должен начислять на эти суммы страховые взносы. Об этом напомнил Верховный суд в определении от 10.01.19 № 303-КГ18-22489.

Подробнее...
15.02.2019

Роструд выпустил памятку по заполнению трудовых книжек

Федеральная служба по труду и занятости опубликовала доклад, посвященный правилам оформления трудовых книжек. В частности, специалисты трудового ведомства разъяснили, как отразить в трудовой книжке сведения об увольнении работника в связи с «закрытием работодателя-ИП». Также авторы доклада сообщили, сколько членов комиссии должно быть при уничтожении трудовой книжки и надо ли вносить в трудовую книжку сведения о взысканиях.

Подробнее...
14.02.2019

Инструкция по оформлению корректировочных счетов-фактур

Настоящий материал — это инструкция по заполнению новой формы корректировочного счета-фактуры (утверждена постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). Инструкция составлена в виде таблицы и представляет собой пошаговое руководство к действию. Бухгалтер может использовать ее в качестве шпаргалки, где в краткой и доступной форме собрана актуальная информация, относящаяся к корректировочным счетам-фактурам. Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому обращать внимание на дату размещения статьи не нужно — инструкция будет актуальной всегда. Аналогичную инструкцию по заполнению «обычных» счетов-фактур можно найти здесь: «Инструкция по заполнению счетов-фактур».

Подробнее...
14.02.2019

Налоговики сообщили, какие обстоятельства помогут снизить штраф

Если налогоплательщик признает факт допущенного им налогового правонарушения, но желает уменьшить размер штрафа, он вправе заявить о наличии обстоятельств, смягчающих ответственность. При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства размер штрафа должен быть уменьшен не менее чем в два раза (п. 3 ст. 114 НК РФ). Примерный перечень обстоятельств, которые помогут смягчить санкции, опубликован на сайте Федеральной налоговой службы.

Подробнее...
14.02.2019

Одну квартиру разделили на две: в каком размере можно получить вычет по НДФЛ

Физлицо разделило двухэтажную квартиру на две отдельных квартиры (поэтажно). На каждую из них зарегистрировано право собственности. Как рассчитать НДФЛ при продаже одной из квартир, находящейся в собственности менее минимального предельного срока владения? Ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина России от 11.01.19 № 03-04-07/442.

Подробнее...