Новости бухгалтерского учета

24.05.2018

Агент действует от имени и за счет принципала: кто выставляет счета-фактуры покупателям

<p>В случае, когда агент действует от имени и за счет принципала, счета-фактуры покупателям выставляет сам принципал. При этом агент не регистрируют такие счета-фактуры в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. Об этом сообщил Минфин России в письме от 28.04.18 № 03-07-09/29386.</p> Подробнее...
24.05.2018

Контрагент прислал электронный документ: можно ли подписать его "живой" подписью

<p>Если первичный документ (например, УПД или ТОРГ-12) был оформлен в электронном виде и подписан электронной подписью, то контрагент тоже должен заверить этот документ электронной подписью. Распечатывать полученные в электронном виде документы и заверять их собственноручной подписью нельзя. Такой вывод следует из письма ФНС России от 23.04.18 № ЕД-4-15/7760.</p> Подробнее...
24.05.2018

ПСН: если деятельность прекращена досрочно, стоимость патента пересчитывается

<p>Если индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения утратил право на применение данного спецрежима или прекратил деятельность до истечения срока действия патента, то налоговики пересчитают его стоимость. Образовавшуюся переплату можно будет вернуть или зачесть в счет уплаты других налогов. А если в результате такого перерасчета возникнет недоимка, то ее нужно будет доплатить. Об этом напомнил Минфин России в письме от 27.04.18 № 03-11-12/28952.</p> Подробнее...
24.05.2018

Работник провел отпуск в месте командировки: облагается ли оплата обратного билета взносами?

<p>После выполнения служебного задания работник не возвращается из места командировки, а остается там для проведения отпуска. Должен ли работодатель начислить страховые взносы на стоимость приобретенного для сотрудника обратного билета к месту постоянной работы? Да, должен, ответила ФНС России в письме от 11.05.18 № БС-4-11/8968.</p> Подробнее...
24.05.2018

Арбитражная практика в апреле 2018 года: штраф за сдачу СЗВ-М на день позже, договор ГПХ вместо трудового договора, запрос документов при "встречной" проверке

<p>Мы изучили арбитражную практику за апрель и выбрали для обзора наиболее интересные постановления арбитражных судов. Среди прочего судьи ответили на следующие вопросы. Является ли незначительное опоздание при сдаче СЗВ-М основанием для уменьшения размера штрафа? Как уплачивать налог на имущество в случае сноса недвижимости, по которой налоговая база определялась как кадастровая стоимость? Вправе ли инспекция отказать в приеме единой (упрощенной) декларации, в которой отражен некорректный номер квартала? Свидетельствует ли условие договора подряда о ежемесячной оплате работ в фиксированном размере о том, что фактически заключен трудовой договор?</p> Подробнее...
23.05.2018

Как ИП оформлять договоры, счета, акты, накладные и другие документы

<p>Каждое действие в работе предпринимателя — продажа или покупка товаров, оказание услуг клиентам, выполнение работ и т.п. — оформляется специальным документом. Поэтому начинающему ИП важно научиться правильно и своевременно их составлять. В сегодняшней статье специалисты веб-сервиса «Контур.Эльба» помогут разобраться в многообразии таких документов и наглядно покажут, как их оформить.</p> Подробнее...
23.05.2018

Оплата питания на основе коллективного договора облагается НДФЛ и взносами

<p>Если организация на основании положения коллективного договора, а не в соответствии с законодательством, компенсирует своим работникам расходы на питание, то она обязана начислить на эти суммы страховые взносы. Также стоимость питания включается в базу по НДФЛ. Такой позиции продолжает придерживаться Минфин России (письмо от 10.05.18 № 03-04-07/31223).</p> Подробнее...
23.05.2018

Внесение изменений в ЕГРЮЛ: примут ли документы, заполненные "неверным" шрифтом

<p>Представитель организации направил в налоговый орган возражение на регистрацию изменений в ЕГРЮЛ (форма № 38001) и заявление о недостоверности сведений в реестре (форма № 34001). Инспектор отказался принять документы из-за того, что они были заполнены «неверным» шрифтом. Правомерен ли отказ в приеме указанных форм? Нет, неправомерен. Такой вывод следует из письма ФНС России от 10.05.18 № ГД-3-14/3063@.</p> Подробнее...
23.05.2018

Как зарегистрировать "забытые" или полученные с опозданием счета-фактуры

<p>На практике счет-фактура может быть получен с опозданием, то есть после завершения соответствующего налогового периода (квартала). Или же может оказаться, что некоторые счета-фактуры, выставленные за истекший квартал, организация своевременно не зарегистрировала («забытые» счета-фактуры). Как с ними поступить? На этот вопрос Минфин России ответил в письме от 26.04.18 № 03-07-09/28450.</p> Подробнее...
23.05.2018

Стандартный вычет по НДФЛ: как часто требовать с работника заявление и документы

<p>Если представленный работником документ (например, справка об инвалидности ребенка или справка из ВУЗа об обучении) может подтвердить право на стандартный вычет по НДФЛ только в одном налоговом периоде, то действие этого документа нельзя распространить на последующие годы. В такой ситуации в следующем налоговом периоде сотрудник должен принести в бухгалтерию новый подтверждающий документ. Такой вывод следует из письма Минфина от 08.05.18 № 03-04-05/30997. В этом же письме специалисты напомнили, с какой периодичностью работник должен писать заявление о вычете.</p> Подробнее...
22.05.2018

Табель учета рабочего времени: как его "закрыть", если последний день месяца приходится на выходной

<p>Если последний календарный день месяца выпадает на выходной или праздник, у бухгалтеров и кадровиков возникает вопрос, какой датой «закрыть» табель учета рабочего времени. Кто-то предлагает «закрывать» табель первым рабочим днем следующего месяца, кто-то — последним рабочим днем текущего месяца. Многие специалисты полагают, что несмотря на праздник и выходной в табеле должна стоять последняя дата текущего месяца. Ни в Трудовом кодексе, ни в других нормативных правовых актах не говорится, какой вариант является правильным. Мы рассмотрели плюсы и минусы каждой точки зрения и составили собственное мнение.</p> Подробнее...
22.05.2018

Компенсация морального вреда: когда выплаченные суммы облагаются НДФЛ

<p>Организация добровольно выплачивается работникам, занятым на работах с вредными и опасными условиями труда, компенсацию морального вреда. Облагаются ли эту суммы НДФЛ? Из письма Минфина России от 11.05.18 № 03-04-06/31637 следует, что выплаченные суммы признаются возмещением морального вреда и освобождаются от налогообложения только в том случае, если работникам был на самом деле причинен вред действиями работодателями. При этом обязанность выплаты денежной компенсации, а также ее размер может определить суд.</p> Подробнее...
22.05.2018

Продажа доли в УК: как рассчитать НДФЛ, если подтверждена лишь часть расходов

<p>Налогоплательщик приобрел долю в уставном капитале организации частями по нескольким договорам купли-продажи. Позднее он продал часть этой доли. Как уменьшить доход на расходы, связанные с приобретением доли, если по некоторым из указанных договоров отсутствуют подтверждающие документы? В таком случае в состав расходов, относящихся к проданной части доли, включаются затраты на приобретение только тех частей доли, в отношении которых имеются подтверждающие документы. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 24.04.18 № 03-04-07/28016, которое ФНС направила подчиненным для использования в работе.</p> Подробнее...
22.05.2018

Недвижимость, полученная в дар от бабушки, НДФЛ не облагается

<p>Внук получил от бабушки недвижимое имущество по договору дарения. Обязан ли он уплатить НДФЛ с дохода в виде стоимости объекта недвижимости? Нет, не обязан, ответил Минфин России в письме от 02.04.18 № 03-04-05/21132.</p> Подробнее...
22.05.2018

ФСС обновил список недействительных больничных листов

<p>Фонд социального страхования разместил на своем сайте новый список номеров похищенных и утерянных бланков нетрудоспособности за последние семь лет. В обновленном перечне содержится информация о 2 466 больничных листах.</p> Подробнее...
21.05.2018

Как заявить вычет НДС, если ввоз товара и его продажа облагаются по разным ставкам

<p>При ввозе из-за рубежа товаров (медицинское оборудование) организация заплатила налог на добавленную стоимость по обычной ставке 18 процентов. Реализация данных товаров на территории РФ облагается НДС по ставке 10 процентов. Можно ли в этом случае принять к вычету налог, уплаченный на таможне, в полной сумме? Да, можно, считают в Минфине России (письмо от 20.04.18 № 03-07-07/26854).</p> Подробнее...
21.05.2018

Блокировка счета: можно ли заплатить с него налоги за другое лицо?

<p>На основании решения налоговой инспекции банк приостановил операции по счету налогоплательщика. Можно ли с этого счета перечислить налоги за иное лицо? Нет, нельзя, считают в Минфине России (письмо от 16.04.18 № 03-02-08/26061).</p> Подробнее...
21.05.2018

Переход с ЕНВД на УСН: как быть с расходами на товары, закупленные на "вмененке"

<p>В период применения «вмененки» предприниматель закупил товары для дальнейшей реализации. Впоследствии налогоплательщик перешел на упрощенную систему налогообложения. Можно ли учесть расходы, произведенные в период применения ЕНВД, при исчислении налоговой базы по УСН? Нет, нельзя. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 23.04.18 № 03-11-11/27126.</p> Подробнее...
21.05.2018

Обновлены контрольные соотношения для декларации по земельному налогу

<p>ФНС России выпустила письмо от 07.05.18 № БС-4-21/8648, в котором приведены контрольные соотношения для новой декларации по земельному налогу. Эти данные (их будут использовать налоговики при камеральных проверках) помогут налогоплательщикам поверить себя и избежать ошибок при заполнении отчетности.</p> Подробнее...
18.05.2018

Расходы ИП на УСН: какие затраты Минфин запрещает учитывать

<p><span pt="" sans="" style="display: inline!important; float: none; background-color: transparent; color: rgb(0, 0, 0); font-family: ">Предпринимателям, перешедшим на «упрощенку», следует быть начеку, поскольку чиновники предусмотрели для них целый ряд запретов. Прежде всего, это касается тех ИП, кто применяет объект налогообложения «доходы минус расходы». Существуют виды затрат, которые, по мнению специалистов Минфина, невозможно учесть. К ним относятся издержки на командировку, аренда жилья, приобретение имущественных прав на квартиры и проч. Чиновники выдвигают и другие ограничения: нельзя списывать убытки по итогам отчетного периода, превышать лимит по стоимости ОС и т.д. Мы подготовили обзор наиболее «популярных» запретов, чтобы предупредить о возможных конфликтах с проверяющими.</span></p> Подробнее...
18.05.2018

"Упрощенщики" не учитывают расходы на покупку доли в уставном капитале ООО

<p><span style="display: inline!important; float: none; background-color: transparent; color: rgb(0, 0, 0); font-family: " pt="" sans",sans-serif;="" font-size:="" 15px;="" font-style:="" normal;="" font-variant:="" normal;="" font-weight:="" 400;="" letter-spacing:="" normal;="" line-height:="" 21.99px;="" orphans:="" 2;="" text-align:="" left;="" text-decoration:="" none;="" text-indent:="" 0px;="" text-transform:="" none;="" -webkit-text-stroke-width:="" 0px;="" white-space:="" normal;="" word-spacing:="" 0px;"="">При формировании налоговой базы по единому налогу в рамках УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы»), налогоплательщик не вправе учесть затраты на приобретение доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью. Об этом предупреждают специалисты Минфина России в письме </span>от 18.04.18 № 03-11-06/2/25967<span style="display: inline!important; float: none; background-color: transparent; color: rgb(0, 0, 0); font-family: " pt="" sans",sans-serif;="" font-size:="" 15px;="" font-style:="" normal;="" font-variant:="" normal;="" font-weight:="" 400;="" letter-spacing:="" normal;="" line-height:="" 21.99px;="" orphans:="" 2;="" text-align:="" left;="" text-decoration:="" none;="" text-indent:="" 0px;="" text-transform:="" none;="" -webkit-text-stroke-width:="" 0px;="" white-space:="" normal;="" word-spacing:="" 0px;"="">.</span></p> Подробнее...
18.05.2018

ПСН: как рассчитывается средняя численность работников предпринимателя

<p><span 0px="" style="display: inline!important; float: none; background-color: transparent; color: rgb(0, 0, 0); font-family: ">При расчете средней численности работников предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения (ПСН), учитываются и те лица, с которыми были заключены разовые договоры гражданско-правового характера на выполнение работ или оказание услуг. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 23.03.18 № 03-11-12/18632.</span></p> Подробнее...
18.05.2018

Счет-фактура выставлен с опозданием: может ли покупатель получить вычет?

<p><span 0px="" style="display: inline!important; float: none; background-color: transparent; color: rgb(0, 0, 0); font-family: ">Даже если продавец выставил счет-фактуру с опозданием, то есть после истечения пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), покупатель сможет заявить к вычету НДС по приобретенным товарам (работам, услугам). Такого мнения придерживаются чиновники Минфина России (письмо от 25.04.18 № 03-07-09/28071).</span></p> Подробнее...
18.05.2018

Как заполнить РСВ, если расходы на пособие, выплаченное в декабре, возмещены в январе

<p><span 0px="" style="display: inline!important; float: none; background-color: transparent; color: rgb(0, 0, 0); font-family: ">В декабре 2017 года организация выплатила пособие по больничному листу, а в январе 2018 года получила соответствующее возмещение из ФСС. Как следует отразить эти средства в расчете по страховым взносам (РСВ)? Суммы возмещенных расходов нужно показать в РСВ в том месяце, когда территориальный орган ФСС осуществил указанное возмещение. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России </span>от 09.04.18 № БС-4-11/6751@<span 0px="" style="display: inline!important; float: none; background-color: transparent; color: rgb(0, 0, 0); font-family: ">.</span></p> Подробнее...
17.05.2018

Бонусы (кэшбэк) за использование банковской карты не облагаются НДФЛ

<p><span style="display: inline!important; float: none; background-color: transparent; color: rgb(0, 0, 0); font-family: " pt="" sans",sans-serif;="" font-size:="" 15px;="" font-style:="" normal;="" font-variant:="" normal;="" font-weight:="" 400;="" letter-spacing:="" normal;="" line-height:="" 21.99px;="" orphans:="" 2;="" text-align:="" left;="" text-decoration:="" none;="" text-indent:="" 0px;="" text-transform:="" none;="" -webkit-text-stroke-width:="" 0px;="" white-space:="" normal;="" word-spacing:="" 0px;"="">За оплату покупок с помощью банковской карты банк-эмитент возвращает клиенту часть денежных средств, потраченных на покупку товара (кэшбэк). Возникает ли в этом случае у физлица доход, подлежащий налогообложению </span>НДФЛ<span style="display: inline!important; float: none; background-color: transparent; color: rgb(0, 0, 0); font-family: " pt="" sans",sans-serif;="" font-size:="" 15px;="" font-style:="" normal;="" font-variant:="" normal;="" font-weight:="" 400;="" letter-spacing:="" normal;="" line-height:="" 21.99px;="" orphans:="" 2;="" text-align:="" left;="" text-decoration:="" none;="" text-indent:="" 0px;="" text-transform:="" none;="" -webkit-text-stroke-width:="" 0px;="" white-space:="" normal;="" word-spacing:="" 0px;"="">? Если соблюдены условия, предусмотренные пунктом 68 статьи </span>217<span style="display: inline!important; float: none; background-color: transparent; color: rgb(0, 0, 0); font-family: " pt="" sans",sans-serif;="" font-size:="" 15px;="" font-style:="" normal;="" font-variant:="" normal;="" font-weight:="" 400;="" letter-spacing:="" normal;="" line-height:="" 21.99px;="" orphans:="" 2;="" text-align:="" left;="" text-decoration:="" none;="" text-indent:="" 0px;="" text-transform:="" none;="" -webkit-text-stroke-width:="" 0px;="" white-space:="" normal;="" word-spacing:="" 0px;"=""> НК РФ, то не возникает. Подробности — в письме Минфина России </span>от 23.04.18 № 03-04-05/27179<span style="display: inline!important; float: none; background-color: transparent; color: rgb(0, 0, 0); font-family: " pt="" sans",sans-serif;="" font-size:="" 15px;="" font-style:="" normal;="" font-variant:="" normal;="" font-weight:="" 400;="" letter-spacing:="" normal;="" line-height:="" 21.99px;="" orphans:="" 2;="" text-align:="" left;="" text-decoration:="" none;="" text-indent:="" 0px;="" text-transform:="" none;="" -webkit-text-stroke-width:="" 0px;="" white-space:="" normal;="" word-spacing:="" 0px;"="">.</span></p> Подробнее...
17.05.2018

Предприниматели-пенсионеры обязаны платить личные страховые взносы

<p>Тот факт, что индивидуальный предприниматель является пенсионером, не освобождает его от обязанности по уплате страховых взносов «за себя». Об этом сообщил Минфин России в письме от 19.03.18 № 03-15-05/16968.</p> Подробнее...
17.05.2018

Компания владела землей меньше года: как рассчитать коэффициент Кв

<p><span 0px="" style="display: inline!important; float: none; background-color: transparent; color: rgb(0, 0, 0); font-family: ">Федеральная налоговая служба выпустила очередное разъяснение на тему расчета </span>земельного налога<span 0px="" style="display: inline!important; float: none; background-color: transparent; color: rgb(0, 0, 0); font-family: "> и заполнения декларации по данному налогу. На этот раз налоговики напомнили, как налогоплательщику, который владел земельным участком в течение неполного налогового периода (то есть не полный календарный год), рассчитать коэффициент Кв (строка 140 декларации). Подробности — в письме ФНС России от 06.04.18 № БС-4-21/6568@.</span></p> Подробнее...
17.05.2018

Когда компенсации "разъездным" работникам не облагаются взносами

<p><span 0px="" style="display: inline!important; float: none; background-color: transparent; color: rgb(0, 0, 0); font-family: ">Если в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте или трудовом договоре с работником установлено, что его работа носит разъездной характер, то суммы возмещения расходов работника, связанных с его служебными поездками, не облагаются страховыми взносами. Но это справедливо только в том случае, если имеются документы, подтверждающие соответствующие расходы. Подробности — в письме Минфина России от 19.04.18 № 03-15-06/26525.</span></p> Подробнее...
17.05.2018

Онлайн-кассы для ЕНВД и ПСН, система Меркурий, ЕГАИС 3.0: бесплатная конференция для бухгалтеров и предпринимателей

<p><span 0px="" style="display: inline!important; float: none; background-color: transparent; color: rgb(0, 0, 0); font-family: ">В Москве 31 мая состоится </span>II специальная «Контур.Конференция»<span 0px="" style="display: inline!important; float: none; background-color: transparent; color: rgb(0, 0, 0); font-family: ">, темой которой станут новшества для торговли и общепита. Это переход на онлайн-кассы с 1 июля 2018 года, оформление ветеринарных документов в системе «Меркурий», изменения в учете алкоголя (ЕГАИС 3.0), маркировка табачных изделий. Мероприятие пройдет в Московском театре мюзикла по адресу Пушкинская площадь, 2/1 (м. Пушкинская). Для участия в конференции достаточно пройти процедуру регистрации.</span></p> Подробнее...
16.05.2018

Три мифа об онлайн-кассах: экономия денег на автономной работе, блокировка кассы через 30 дней простоя, выдача чека в течение 5 минут

<p>Почти полтора года назад многие организации и предприниматели, за исключением тех, кому законодатели предоставили отсрочку, стали применять онлайн-кассы. Скоро начнется и «вторая волна» перехода на онлайн-ККТ. А значит, все большему числу предпринимателей придется выбирать кассовую технику (см. «Как выбрать онлайн-кассу и программу для нее при разных видах торговли»), изучать новые правила работы с ККТ и разбираться с распространенными заблуждениями об использовании касс. В сегодняшней статье эксперты сервиса «Контур.ОФД» расскажут о трех самых популярных мифах, связанных с применением онлайн-касс. Также эксперты поделятся информацией о том, как можно уменьшить затраты при покупке кассовых аппаратов и программ.</p> Подробнее...